农村数字电影放映补贴资金
计算机审计方法
一、方法代码：
二、方法名称：
农村数字电影放映补贴资金计算机审计方法
三、目标功能：
（一）审计目标。结合历史天气数据和市县城区的大致经纬度数据，对**市农村数字电影放映数据的有效性和合理性进行分析，了解农村数字电影放映的分布情况和补贴发放情况，针对分析结果提出改进建议，促进文广新局积极有效的履行管理监督部门职责。
（二）审计功能。针对国家、省市相关管理部门对农村数字电影放映的要求，着重检查农村数字电影放映的合理性和规范性情况。通过对乡镇放映情况的分析，揭示农村数字电影放映在地域上的分布情况。通过构造“同一地点同一天重复放映同一个影片”、“同一地点同一天放映影片5个以上”、“同一地点同一天放映影片9个以上”、“同一地点1月内放映9次以上”、“白天（16：00以前开始）及晚上十一点以后放映”、
“重大节假日期间放映（农历腊月24至正月十五、端午中秋国庆）”、“同一地点同一天超过两台放映机器放映”、“下雪时放映”、“下暴雨时放映”、“下雨时放映（不含暴雨、雨夹雪）”“在城区范围（经纬度范围）内放映”等十一种疑点模型对放映数据进行分析，揭示不按国家、省市相关要求放映甚至虚假放映套取补贴等不规范情况。
四、审计事项：
预算执行审计\财政专项\农村数字电影补贴专项资金\真实性
预算执行审计\财政专项\农村数字电影补贴专项资金\合法性
预算执行审计\财政专项\农村数字电影补贴专项资金\效益性
五、所需数据：
湖南农村电影流动放映监管平台于2011年4月开始开始运行，服务器设在湖南省广电局，省广电局委托大映公益电影传媒有限公司
进行管理，各市州农村数字电影院线公司可使用省广电局分配的用户名对本辖区范围的放映记录进行查询。
审计组通过市农村数字电影院线有限公司向大映公益电影传媒有限公司取得2011年4月至2012年**市范围内的农村数字电影监管数据，以Excel表格形式提供，经过分析和咨询，剔除了不需使用的部分字段。根据审计思路，审计组还从互联网查到本市范围内2011年至2012年的历史天气数据，从GOOGLE地图上查出本市范围内市县城区的大致经纬度范围。
（一）基础表：[2011年]、[2012年]。数据元素：开始时间（a2）、结束时间（a3）、影片（a5）、放映地点（a7）、经度（a8）、纬度（a9）、放映服务器号（a12）、权重（a16）。
（二）基础表：**市历史天气数据。数据元素：行政区划号、行政区划、日期、最高气温、最低气温、天气、风向、风力。
（三）基础表：城区范围。数据元素：城区名称、左上纬度、左上经度、右下纬度、右下经度。
六、分析步骤
步骤一：获取并检查整理相关基础表
1、取得各类数据导入SQL2008数据库。通过分析发现监控数据中含有影片名称、放映点名称（含省市县乡村）、放映点经纬度（经度存放形式：111-111-111（度-分-秒）、纬度存放形式：11-111-111（度-分-秒））、放映开始时间（含日期和时间）、放映结束时间（含日期和时间）、放映服务器号、影片权重（折合场次系数，有1、0.5、0.3三种, 主要为1和0.5，1场次对应补贴200元）。通过筛选剔除无用字段，汇总2年数据生成审计中间表供进一步处理和分析。
在互联网上搜索到本地区历史天气数据，数据中包含行政区划号、行政区划、日期、最高气温、最低气温、天气、风向、风力等字段，下载后导入SQL2008中。
打开GOOGLE地图，将本地城区放大后，在左上角和右下角各取一个点，点右键“这儿是什么？”查询出各点的经纬度，根据下表式样构建“城区范围”数据表。可根据需要多取几个小区域以拼接出更精确的城区范围，本方法中每个城区取两块区域。
2、检查数据记录完整性和有效性。通过筛选分析，发现放映地点中存在空白、GPS没有信号、经纬度信息超出地图边界、非**市地区等异常情况，放映时间存在超出审计期间范围、空白等异常情况，经归纳总结后将数据记录按照正常、无信息、GPS没有信号、经纬度信息超出地图边界、非**市地区、超出审计期间范围、无开始时间、无结束时间和其他异常情况分为9中，分年度分别统计出记录数和涉及补贴金额。将记录情况表与被审计单位提供的报表、手工记录和暂未上监控系统的放映记录相比较，检查数据的完整性和有效性。
3、清理无效数据。将异常的数据记录剔除，生成审计中间表供进一步处理和分析。
步骤二：总体情况分析
1、获取乡镇名称，并分乡镇统计出各年度放映情况。通过分析，发现放映地点中“县”、“市”、“区”后的三个字基本上为乡镇的名称，根据此思路，从放映地点中取出“县”、“市”、“区”后三个字构造乡镇字段（部分两个字的乡镇会错分成几个乡镇，但影响不是很大）。依据乡镇字段分类统计出记录数、涉及补贴金额以及年度变化情况。分析农村数字电影放映在乡镇的分布情况，并将记录数畸多畸少和年度变化极大的乡镇作为重点关注对象。
2、根据放映机编号统计出每台放映机各年度放映情况。将记录数畸多畸少和年度变化极大的放映机作为重点关注对象。
步骤三：真实性审核
根据国家、省、市相关管理部门对农村电影放映的要求，结合历史天气数据和城区范围数据，审计组构造了“同一地点同一天重复放映同一个影片”、“同一地点同一天放映影片5个以上”、“同一地点同一天放映影片9个以上”、“同一地点1月内放映9次以上”、“白天（16：00以前开始）及晚上十一点以后放映”、“重大节假日期间放映（农历腊月24至正月十五、端午中秋国庆）”、“同一地点同一天超过两台放映机器放映”、“下雪时放映”、“下暴雨时放映”、“下雨时放映（不含暴雨、雨夹雪）”“在城区范围（经纬度范围）内放映”等十一种疑点模型，在AO系统中对放映数据进行分析。审计过程中将有效数据添加了疑点个数和疑点内容两个字段，每一类疑点模型验证的时候，将存在该疑点的记录中增加个数及添加内容，以便后续分析。
1、同一地点同一天重复放映同一个影片。跟据被审计单位提供的情况和在监管平台中传送的现场照片情况，放映点一般为村庄，观影众不多而且固定，不可能同一天重复放映同一个影片。
2、同一地点同一天放映影片5个以上。根据要求，每村每月放映一个场次，相当于一个长片或3个短片，结合实际情况，将要求放宽到一天5个影片。如超过5个影片以上，有可能为集中播放以完成任务，套取放映补贴。
3、同一地点同一天放映影片9个以上。（同上）
4、同一地点1月内放映9次以上。（同上）
有个叫什么代码的电影5、白天（16：00以前开始）及晚上十一点以后放映。除在学校进行公益电影放映或集镇、圩场等地有室内放映外，一般为室外放映，白天放映为异常情况，另外晚上十一点以后开始放映，一般不符合常理，作为疑点数据，有可能为在家中集中播放以完成任务，套取放映补贴。
6、重大节假日期间放映（农历腊月24至正月十五、端午中秋国庆）。农历节假日一般有民俗活动，此时放电影、看电影不符合常理。
7、同一地点同一天超过两台放映机器放映。除重大活动或放映机损坏维修，安排2台放映机进行同一次放映不符合常理。
8、下雪时放映。下雪在室外放映不符合常理。
9、下暴雨时放映。（同上）
10、下雨时放映（不含暴雨、雨夹雪）。（同上）
11、在城区范围（经纬度范围）内放映。除少部分公益电影在城区广场放映外，一般都在农村放映。
12、将所有数据记录的疑点情况按正常、疑点在2个及以下、疑点在2至4个之间、疑点在4至6个之间、疑点有7个及以上分成5类，分析这5类的分布情况，对疑点在4个以上的数据记录予以重点关注。
步骤四：延伸调查
根据所计算机审计流程分析所取得的情况，有针对性的通过电话联系、现场调查等方式进行延伸调查，取得
七、流程图

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