第四章
7.你能否为某单位的应收账款科目编写使用说明？
【答案】一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
二、本科目可按债务人进行明细核算。
三、企业发生应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。
第六章  5. 内部控制系统的总体设计思路如何？
【答案】一个现代企业的内控制度系统在总体上应该是组织规划、项目确定和流程设计三个方面的综合，具有三维立体性。
（1）组织规划
从组织角度设计内控制度，需要考虑企业的控制目标、控制环境和控制程序，进而确定企业的管理跨度与
管理层级、企业是实行集权制还是分权制，并建立使组织得以运行的保证——经济责任制度和岗位职责制度。组织方面设计得好，可以营造良好的内控环境。
（2）项目确定
所谓项目，是设计内控制度的基本单位，包括人事招聘、危机处理、合同管理、工厂消防、成本控制、财务预算与预测、采购计划、员工业绩评价等等各个方面。
（3）流程设计
在典型的制造业企业中，其经营过程有研究开发、设计、制造、营销、配运和售后服务等项流程。每项流程，例如制造流程，包括材料人库、材料存储、材料搬运、加工、半成品搬运、加工、成品人库存储、成品包装发运等项作业。而每项作业，例如材料入库，包括卸载、验收、盘点、移动、摆放、记录等项任务特别重要的是，任务是由组织成员完成的，授权和责任在这里可以体现出来。在流程设计中，就是遵循着这种相对的“流程一作业一任务”三个因素之间的依次关系进行。
[案例分析题
[案例6—1]
【答案】其内部控制制度的主要缺陷有如下两点：（1）缺少授权批准控制；（2）违背了不相容职务相分离的原则。
[案例6—2]
【答案】1.内部控制的主要缺陷：管理层串通舞弊，导致内部控制制度失灵。
2.可采取以下两种措施：
（1）进行职工素质控制。内部控制的成败关键往往在于职工素质的高低程度，因此通过素质控制以保证职工忠诚、正直。
（2）建立轮岗制度，定期或不定期进行工作岗位轮换，可及时发现错弊情况。
第九章
4．标准成本核算体系设计的内容有哪些？
【答案】标准成本核算体系设计的内容包括：标准成本的制定、成本差异的计算、成本差异的账务处理和成本差异的分析。其中标准成本的制定是采用标准成本法的前提和关键，据此可以达到成本事前控制
的目的；成本差异计算和分析是标准成本法的重点，借此可以促成成本控制目标的实现，并据以进行经济责任的考评。
案例分析题
【答案】作业成本法设计的核心内容包括：
(1)选择成本基础
（2）追踪资源或将同性质活动归集为作业中心。划分作业中心的标准同时满足下列五项条件：不同的责任主体；不同的加工手段；不同的加工对象；不同的加工工艺；加工工艺可以间断。
（3）按作业中心归集成本。在确定作业中心的基础上，对发生的费用，应根据费用的性质进行记录，并归集于相应的作业中心，最后进行汇总。
（4）选择适当的成本动因。选择成本动因就是根据追踪的资源，选择分配各作业中心成本的标准。
(5)确定作业中心成本分配率。当作业中心已经确认、成本已经汇集、成本动因已经确立后，就可以将该作业中心的成本除以预计的交易量，计算以成本动因为单位的分配率。
（6）计算产品成本。根据各批产品所耗用的成本动因交易量和各该作业中心的成本分配率，就可求得该批产品所应负担的成本，包括应负担的作业总成本和单位成本。
第十一章
7．委托加工材料完工验收、付款程序设计要点有哪些？
【答案】委托加工材料完工验收、付款程序设计的要点在于：
1．委托加工材料加工完毕，由加工单位寄（转）来加工费发票，供应部门将其与原留存的委托加工领料单合在一起，并编制委托加工收料单；
2．材料仓库收料后，登记材料卡，并将收料单交供应部门；
3．供应部门核对无误后，通知会计部门付款，登记材料明细账；
4．会计部门审核付款凭证无误后，授权出纳员办理付款结算；
5．供应部门相会计部门定期分别编制库存月报和收料汇总表，并进行账卡、账账、卡实核对。
案例分析题
【答案】
1）由于该存货周转快，可以根据各期实际销售情况拟定领料总额度及生产销售计划，并制定存货标准成本制度，以控制存货的成本；2）存货领料时，领料人和发料人均应在领发料凭证上签字，以达到相互监督，明确责任；
3）完善存货的稽核制度，财会部门负责稽核存货的总分类账和明细分类账的金额是否相符，并定期或不定期抽查采购部门的账、卡和实物数量，看是否相符；
4）在对存货进行盘存时，财会部门应派相关人员参与；发生盘亏或盘盈，财会部门也需进行实物核实，并定期或不定期地抽查仓库的实物数量和书面记录，并与生产部门、采购部门的实物数量和相关记录进行核对，以做到账账、账卡和账实相符。
第十二章
6.如何设计负债性筹资业务的核算方法？
【答案】1．短期借款的核算方法
（1）短期借款取得的核算
（2）短期借款利息的核算
（3）短期借款归还的核算
2．长期负债的核算方法
（1）长期借款费用的核算
（2）企业债券的核算方法
（3）其他长期负债
第一章单选
1根据规定，我国制定企业会计准则和统一会计制度的部门是（国务院）
2不属于会计制度设计内容的是（会计档案管理设计）
3会计指标的设计主要是设计好（会计科目）
4在我国会计规范体系中，居于最高层次的规范是（《中华人民共和国会计法》）
5不属于会计制度设计准备阶段工作的是（拟订设计大纲）
第二章单选
1一般写在规章条例前面概括性的条文是（总则）
2下列各项不属于会计总则作用的是（明确贯彻实施的范围）
3按照《会计法》和统一会计制度的要求，建立会计账册，进行会计核算，及时提供真实.完整的会计信息，这是对（会计制度的要求）4我国《会计法》规定，对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责的，即会计责任的主体是（单位负责人）
第三章选择
1我国《会计法》规定，国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大中型企业必须设置（总会计师）
2下列不属于会计制度设计内容的是（会计档案管理设计）
3会计指标的设计主要是设计好（会计科目）
4在我国会计规范体系中，居于最高层次的规范是（《会计法》）
5不属于会计制度设计准备阶段的工作的是（拟订设计大纲）
第四章选择
1会计科目设计要考虑到企业经济业务特点和生产经营过程，其符合的原则是（满足经济管理的需要）
2我国现行的企业会计制度中的会计科目编号采用的方法是（数字定位编号法）
3在筹集资本金过程中，如果投资者缴付的出资额超出资本金，为保持资本金原貌，执行资本金保全制度，应设置的会计科目是（资本公积）
4设计核算长期借款利息的会计科目时，不涉及的帐户是（应收利息）
5为保证个会计期间的合理负担，应当设置“待摊费用”.“长期待摊费用”和”预提费用”科目，遵循的会计原则是（权责发生制）
第五章选择
1在订货单上，为便于明确该项业务的经济责任，应设计的栏目是（购货单位经手人的签章）
2企业自行设计的关于固定资产业务的原始凭证不包括（固定资产购置时取得的发票）
3现在企业中最常用的日记账的格式是（特种日记账）
4企业的原材料.产成品等实物性资产应设计的明细账的格式是（数量金额式）
5我国现行的利润表的格式为(多步式)
第七章选择
1现金内部控制的控制点不包括（对帐）
2库存现金日记账应采用的格式为（订本式）
3采用汇兑方式结算，收款记账的时间是（收到银行的收帐通知时）
4可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（授权批准）
5可以及时发现企业或者银行记账差错防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为（核对）
第八章选择
1企业资金周转的第一个重要环节是（采购业务）
2在采购业务的内部控制中，要求企业必须先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及时订货单的制度是（订货控制制度）
3仓储和会计部门距离较远的企业适合采用货物明细分类核算的方法是（两套帐）
4实际成本核算方法适用于（材料收发业务较少的中小型企业）
5根据生产计划编制日常采购计划的部门是（供应部门）
第九章选择
1原始记录制度属于（成本核算的基础工作控制制度）
2生产费用分配的基本方法是分配率法，下列公式正确的是（分配率=分配对象/各种产品分配标准总数）
3下列不包括计算在产品成本的常用的方法的是（计划成本分配法）
4适用于大批量的多步骤生产的成本计算方法是（分步法）
5标准成本会计制度的一个重要特征是（组织标准成本差异的核算）
第十章选择
1客户信用部门应定期编制应收账款账龄分析表，对账龄较长的客户重点采取措施，这项规定是（收款业务控制制度）
2下列不属于商品销售成本结转方法的是（数量售价金额核算法）
3分期收款销售商品。在商品发出时，应按实际成本记
（借：发出商品
贷：库存商品）
4按股份有限公司会计制度的规定：本期发生的销货退回，应冲减本期的销售收入记怎么大批量数据核对差异
（借：主营业务成本
应缴税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款）
5坏账准备的计算方法不包括（购货百分比法）
第十一章选择
1下列不属于存款业务内部控制设计的要求是（落实保管责任制度）
2按存货存放地点位置标准标号的方法又称为（“四号定位”法）
3企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价时，可供选择的计算方法不包括（差额比较法）
4具有较强操作性的存货计价核算方法是（分类比较法）
5委托加工材料发料程序设计的要点不包括（供应部门登记材料发出汇总表上的委托加工材料发出数，并登记有关总帐和明细账）
第十二章选择
1投资业务操作人员与会计人员相分离是为了保证（业务运行和会计记录的相互核对与控制）
2在长期股权投资中，实际收付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利时，应将其通过（“应收股利”）帐户核算
3在油价证卷的业务处理过程中，出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的（证卷出售通知单）
4“由独立机构负责股票发行和过户等交易事宜，可使发行公司的职责分离的内部控制延伸到公司外部”与此相符的筹资内部控制制度是（证卷发行业务的控制制度）
5筹资业务会计核算程序设计不包括（债券出售业务程序设计）
第十三章
1职务分离在固定资产内部控制制度中体现为（采购人员与审批人员相分离）
2体现无形资产时效性的内部控制制度是（无形资产摊销控制制度）
3固定资产发生盘盈时，据以入账的价值是（重置完全价值）
4用于核算企业库存的用于建造或修理固定资产工程项目的各种物资的实际成本的帐户是（“工程物资“）
5在无形资产摊销时的账务处理中，借方科目是（“管理费用“）
第一章判断
1我国的《企业会计准则》包括基本准则和具体准则两个层次T
2会计制度作为知道会计工作的规范性文件，一经建立，不允许修改  F
3会计制度设计工作的准备阶段要求首先制定出设计方案和设计规划F
4企业会计工作中，应该将能应用到的表格.凭证.账簿和报表进行统一T
5在设计会计制度时，必须遵循成本效益原则T
第二章判断
1目前，我国的事业单位可以根据实际情况，分别采用收付实现制和权责发生制T
2我国的会计法规规定，只能选择人民币作为记账本位币  F
3会计制度准则中对会计科目的使用只需要做原则性的规定T
4会计档案的保管期限，从会计年终了后的第一天算起T
5会计档案的年度一形成分类法适用于一般企事业单位T
第三章判断
1任何单位都必须设置独立的会计机构，以保证会计工作的正常开展F
2只有国有大中型企业有必要设置总会计师职务F
3一般来说，由于无形资产业务较少，所以可以不单独设置核算岗位，而将其并入固定资产岗位核算T
4出纳人员不得兼任稽核.会计档案保管岗位，但可以登记收入，费用帐目  F
第四章判断
1会计科目设计是会计制度设计的一个重要环节，是确定会计对象经济内容的分类体系，为会计凭证.会计账簿.会计报表及会计业务处理程序等的设计奠定基础T
2会计科目的总体设计基本上是油粗到细对企业的经济业务进行逐步分类T
3所有会计核算接受投资者投入的资本金设置的会计科目都是“实收资本”F
4债权债务类资产.负债应按照具体的构成项目设置明细科目F
5在企业会计制度中对总分类会计科目不作详细规定，只提出了一般要求，因此企业也可以根据需要自行设计F
第五章判断
1原始凭证在设置时要充分考虑内部牵制的问题T
2原始凭证的主要作用在于根据经济业务的发生确定会计分录的内容F
3业务繁多3会计核算实现了电算化的企业，适用专用记账凭证F
4备查帐的数量和格式设计比较灵活，通常根据企业实际需要来设计T
5对内部会计报告的指标体系3格式3编制方法等都由国家统一规定F
第六章判断
1在完美的内部控制也难以解决员工的串通舞弊T
2内部控制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用F
3企业设计内部控制制度的目的是查错防弊F
4设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境T
第七章判断
1出纳人员不得兼任稽核.会计档案保管和收入.支出.费用.债权和债务等账目登记工作T
2有外币银行存款的企业可以不必按照外币种类单独设置“银行存款日记账”与人民币合计在一本帐中即可  F
3出纳人员应该在每日营业结束后，结出库存现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对T
4出纳人员不能兼管收入.费用.债权.债务账簿登记工作，但可以编制收付记账凭证F
5可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达帐项T
第八章判断
1货物的请购.验收和记账等工作可由同一个人担任F
2采购与付款业务内部控制设计的目的之一是保证相关业务的会计核算及时.正确T
3实际成本核算方法可以剔除材料价格变动对产品成本的影响，有利于考核车间的经营成果F
4计划成本核算方法适用于材料收发业务频繁，窃具备材料计划成本资料的大型企业T
5财务部门可根据采购计划（合同）编制财务收支计划T
第九章判断
1成本开支范围一经确定，要保持相对稳定，以保证成本计算口径的一致T
2交互分配法是辅助生产费用的分配标准T
3平行结转分步法适用于大量多步骤装配式生产企业T
4生产费用分配的基本方法是比率法T
5固定制造费用采用两差异分析法，能更好的说明生产能力利用程度和生产效率高低所导致的成本差异情况，并且便于分清责任F 第十章判断
1销售退回当时即可办理销帐和退款手续F
2工商企业销售业务活动仅指销售商品F
3保证足额安全的收取款项是收款业务控制制度的根本目的T
4净价法防止了虚增资产或收益，也存在虚减资产与收益的可能T
5合同发货制销售业务处理中，销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票F
第十一章判断
1存货的请领.审批.发放.保管与记账不能由一人包办T
2对于委托单位加工的存货，仓库保管员应根据计划部门填写“委托外加工发料通知单”进行发料，财会部门据以记账F
3永续盘存制方法下，所有有关收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门，由会计部门进行记录T
4当存货可变现净值低于成本时，在实务中一般采用备抵法T
5材料发料程序设计中，由领用部门编制材料发出汇总表F
第十二章判断
1董事会对筹资计划和实施细则的审核结果，可以口头形式存在F
2当期短期投资市价低于成本，应将已计提的“短期投资跌价准备”帐户的贷方余额全部冲回F
3除专门借款以外安排其他借款，所发生的借款利息.溢价或者折价的摊销.汇兑的差额和辅助费用，一律于发生当期确认为费用T 4企业投资购入的股票，.债券或核准后已印刷好但尚未发行富人股票.债券一般需要自行保管F
5公司购回股票支付的价格低于面值总额部分，可增加资本公积T
第十三章判断
1根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理的基础工作T
2在建工程项目交付使用以前的固定资产不需计提折旧F
3盘亏的固定资产经批准处理后，最后记入“固定资产清理”帐户F
4商誉只能在合并时才能确认入账T
5如对外投出无形资产评估的价值小于无形资产的账面价值，应将其差额计入“营业外支出’帐户T

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