增值税税率税目表（自2018年5月1日起生效）
序
号
税目
税
率html特效代码雨代码
征税X围
常见征税业务
法规依据
销售或进 口货物除 列举的以 外
16%
《中华人民某某国增值税 暂行条例》
《财政部、国家税务总局 关于调整增值税税率的通 知》
二
加工、修理
修配劳务
16%
《中华人民某某国增值税 暂行条例》
《财政部、国家税务总局 关于调整增值税税率的通 知》
三
低税率货
物
10%
《关于简并增值税税率有 关政策的通知》
《财政部、国家税务总局 关于调整增值税税率的通 知》
〔一〕农业
产品
1、植物类包括：粮食、蔬 菜、烟叶、茶叶、园艺植物、 药用植物、油料植物、纤维 植物、糖料植物、林业产品 与其他植物；2、动物类包 括：水产品、畜牧产品、动 物皮X、动物毛绒与其他动 物组织。
经晾晒、冷藏、冷冻、 包装、脱水等工序加工 的蔬菜、腌菜、咸菜、 酱菜和盐渍蔬菜等也 属于本货物的征税X 围。
《增值税局部货物征税X
围注释》
〔二〕粮
食、食用植
物油
1、粮食是指各种主食食科 植物果实的总称。本货物的 征税X围包括小麦、稻谷、 玉米、高梁、谷子和其他杂 粮〔如：大麦、燕麦等〕， 以与经碾磨、脱壳等工艺加 工后的粮食〔如：面粉米、 玉米面、渣等〕。切面、饺 子皮、混饨皮、面皮、米粉 等粮食复制品，也属于本货 物的征税X围。以粮食为原 料加工的速冻食品、方便 面、副食品和各种熟食品， 不属于本货物的征税X围。 2、食用植物油指：棕榈油、 棕榈油、棉籽油、茴油、毛 椰子油、核桃油、橄榄油、 花椒油、杏仁油、葡萄籽油、 牡丹籽油、芝麻油、花生油、 豆油、菜籽油、米糠油、葵 花籽油、棉籽油、玉米胚油、 茶油、胡麻油、核桃油、橄 榄油、花椒油以与以上述油 为原料生产的混合油。
《关于简并增值税税率有 关政策的通知》《农业产 品征税X围注释》
〔三〕自来 水、暖气、 冷气、热 水、煤气、 石油液化 气、天然 气、沼气、 居民用煤 炭制品
1、煤气的X围包括焦炉煤 气、发生炉煤气、液化煤气。 2、天然气包括气田天然气、 油田天然气、煤矿天然气和 其他天然气。3、沼气包括 天然沼气和人工生产的沼 气。4、居民用煤炭制品是 指煤球、煤饼、蜂窝煤和引 火炭。
1、农业灌溉用水、引 水工程输送的水等，不 属于本货物的X围。2、 利用工业余热生产、回 收的暖气、热气和热水 也属于本货物的X围。
《农业产品征税乂围注释》
［财税［1995］52 号〕
〔四〕图
书、报纸、
杂志
图书、报纸、杂志是采用印 刷工艺，按照文字、图画和 线条原稿印刷成的纸制品。
国内印刷企业承印的 经新闻出版主管部门 批准印刷且采用国际 标准书号编序的 图书，适用11%增值税
《关于简并增值税税率有 关政策的通知》

税率。
〔五〕饲
料、化肥、
农药、农
机、农膜
1、饲料包括单一大宗饲料、 混合饲料、配合饲料、复合 预混料、浓缩饲料。2、化 肥包括化学氮肥、磷肥、钾 肥、复某某料、微量元素肥、 其他肥。3、农药包括农药 原药和农药制剂，如杀虫 齐h杀菌剂、除草剂、植物 生长调节剂、植物性农药、 微生物农药、卫生用药、其 他农药原药、制剂等等。4、 农膜是包括于农业生产的 各种地膜、大棚膜。5、农 机是指用于农业生产〔包括 林业、牧业、副业、渔业〕 的各种机器和机械化和半 机械化农具，以与小农具。
不带动力的手扶拖拉 机'三轮农用运输车' 密集型烤房设备' 频振 式杀虫灯、农用挖掘 机' 养鸡设备系列'养 猪设备系列产品' 动物 尸体降解处理机、蔬菜 清洗机'农用水泵'农 用柴油机' 密集型烤房 设备、频振式杀虫灯、 自动虫情测报灯、粘虫 板'卷帘机属于农机X 围，应适用10%的增值 税税率。
《关于简并增值税税率有 关政策的通知》
〔六〕食用
盐
食用盐具体X围是指符合
《食用盐》〔GB5461-2000〕 和《食用盐卫生标准》
〔GB2721-2003〕两项国家
标准的食用盐。
《关于简并增值税税率有
关政策的通知》
〔七〕音像
制品
正式出版的录有内容的录 音带、录像带、唱片、激光
唱盘和激光视盘
《关于简并增值税税率有 关政策的通知》
〔八〕电子
出版物
以数字代码方式，使用计算 机应用程序，将图文声像等 内容信息编辑加工后存储 在具有确定的物理形态的 磁、光、电等介质上，通过 内嵌在计算机、手机、电子 阅读设备、电子显示设备、 数字音/视频播放设备'电 子游戏机、导航仪以与其他 具有类似功能的设备上读 取使用，具有交互功能，用 以表达思想'普与知识和积
载体形态和格式主要 包括只读光盘' 一次写 入式光盘'可擦写光 盘' 软磁盘〔FD〕、硬 磁盘〔HD〕、集成电路 卡和各种存储芯片。
《关于简并增值税税率有
关政策的通知》
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