《IT审计》教学大纲
课程代码：040072B
课程类型：专业课、专业选修课
学时：32      讲课学时：16，实验（上机）学时：16
学分：2
适用专业：会计学、注册会计师、国际会计
先修课程：审计学、会计学、会计信息系统、计算机基础等
一、教学目标
目标1：使学生对企业普遍运行的管理信息系统、IT投资活动、IT风险管理等信息时代的审计对象有一个深刻全面的认识；
目标2：能系统掌握IT审计的审计目标、审计对象、审计范围、审计方法、审计过程和审计风
险等内容
目标3：能熟练应用计算机辅助审计手段（CAATs）对IT系统、IT资源、IT控制体系、IT风险和IT效益等进行审计鉴证。
目标4：通过知识的学习和能力的提高，为信息时代的审计转型打下坚实的专业基础和技能储备。
该课程从哪些方面促进了毕业要求的实现：
（1）对接企业IT审计人才的迫切需求；
（2）提升利用计算机辅助审计技能，满足企业内部审计信息化的需求，提升人才就业竞争力；
（3）通过IT系统的审计和鉴证，提升报表审计的效率和效果，有利于现代审计人才的未来为竞争力。
二、教学基本要求
（一）教学内容
1．知识体系
第一部分：IT审计的基本概念、学习方法提示、参考文献指引
主要包括：IT审计的概念、特点及传统审计的挑战。
第二部分：IT审计的目标、方法、过程和审计风险
主要包括：IT审计与传统审计的关系，IT审计的目标、流程和标准、IT审计的方法、过程和结论披露、IT审计的风险评价。
第三部分：IT审计的符合性测试
主要包括：内部控制、COSO模型、COBIT模型的介绍；IT审计符合性测试的概念、要点和评价；会计信息系统的内控测试、测试标准和结论输出，嵌入系统的应用、评估和独立性等。
第四部分：IT审计常用技术、方法和工具
主要包括：包括系统规划合理性评价、开发过程审计、CAATs、代码比较法、代码检查法、集成测试技术（ITF）、快拍/扩展记录（S/ER）、系统控制审计评审文件、穿行模拟测试等。
第五部分：审计数据的获取、转换、评估及审计证据分析
主要包括：审计数据的获取和转换、实质性测试、证据分析和IT审计底稿生成，常见数据库的原理和操作，常见审计软件的原理和操作。
第六部分：企业业务循环系统的审计
主要包括：收入循环管理系统审计、支出循环管理系统审计。
第七部分：会计信息系统整合审计
主要包括：以会计信息系统为整体的综合审计与评价、审计报告的的形成和应用、IT行为咨询和建议、IT审计的项目管理等。
2．核心内容、重点和难点
2.1核心内容：
本课程的核心内容包括IT审计的目标、过程和方法。审计目标是在传统审计的基础上发展而来的，既包括常规审计的传统目标，又包括信息化环境带来的新目标，如系统安全、信息资源完整性、信息系统的可操作、健壮性和可信性等。审计过程包括审计前调研、审计计划、审计实施和审计完成等内容。审计方法包括常规方法和专门方法，如穿行测试、快拍技术等。
2.2重点内容
本课程的重点是IT审计的概念、步骤、审计证据的获取和分析；数据库的审计；审计软件的应用以及审计结论的形成、应用和后续跟踪等；
2.3难点内容
课程的难点是IT审计的专门方法的应用，如CATTS、快拍技术、代码分析与比计较、循环管理信息系统的审计等。
（二）教学方法和手段
根据教学目标和课程特点，本课程拟采用的教学方法有：
1.课堂知识讲解。课堂讲解基本概念和核心知识，以讲授和讨论相结合的方式领会知识要点；
2.案例研讨。案例研讨教学训练解决问题的能力，包括现场观摩、小组讨论、场景模拟等具体方式方法；
3.实验操作，包括对EXCEL、ACCESS、SQL server等工具软件和数据库的上机操作，借助审计项目管理软件和CAATs辅助系统进行上机操作和具体实践，以及企业或事务所常见审计软件的上机操作。
（三）考核方式
本课程的考核分为平时考核及期末考核两种形式。本课程平时成绩占30%，期末考试成绩占70%。
平时考核采用课下调研撰写报告、课堂案例讨论、阶段性小论文和上机操作实践等方式。
平时成绩的分配比例为：调研报告成绩占10%，课堂案例讨论成绩占5%、阶段性小论文成绩占5%，上机操作实践等成绩占10%。
期末考核采用开卷或闭卷等形式，试题内容要注重知识应用能力和解决问题能力的考核上，而知识点的记忆和理解要服务于学生能力的提高和巩固。
（四）学习要求
1．为有效学习本课程，要求学生首先具备计算机系统、通信网络、管理信息系统、内容控制等方面的基本知识，较熟练掌握数据库、会计信息系统开发设计等方面的完整知识，具备会计、审计、财务、经济学和管理学等专业知识。
自学时应该熟读大纲，提纲挈领地掌握IT审计的内容，随后，按照大纲熟读教材，还要参考大量的参考文献，通过课后思考和练习题进行多角度和层次的反复学习。
2．上机实践
本课程安排充足的上机实践内容，在第三、四、五、六、七、八章的内容均需借助于数据
库管理系统、EXCEL软件、数据分析软件以及IT审计软件进行学习，建议自学时安装这些软件进行自学，完成书上案例的内容。通过上机学习本课程的理论，掌握IT审计的技术与方法。
三、各教学环节学时分配
教学课时分配
it课程资源
序号
章节内容
讲课
实验
其它
合计
1
第一章  IT审计概述
2
2
2
第二章  IT审计的目标、过程与内容
2
2
3
第三章  IT审计的控制测试与评价
4
4
4
第四章  IT审计技术、方法与工具
4
4
5
第五章  IT审计的数据处理与应用
4
4
6
第六章  收入循环管理系统审计
3
3
6
7
第七章  支出循环管理系统审计
3
3
6
8
第八章  会计信息系统整合审计
2
2
4
合计
24
8
32
*若学院编制教学计划时，将本课程的教学时数限定在32课时，本课程实验和其它内容可放在课外自由上机时间开展。
四、教学内容
第一章  IT审计概述
第一节  IT审计的概念、现状及发展
1.IT审计概念
2.“金审工程”和发展趋势
第二节  审计工作的环境和挑战
1.信息化环境
2.传统审计的挑战和调整
第三节  IT审计的特点和意义
1.IT审计的特点概述
2.IT审计的意义

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