利用Excel编制科目汇总表及会计报
表
文中通过实例介绍，着重说明公式输入方法，可以说，公式编制输入是本
表编制的基础，也是会计核算数据正确与否的关键，公式录入只要有一个错了，最后得出的财务数据就一定是错误的。因此，要求你对于Excel函数公式尤其
是引用函数要有一定了解，基本懂得函数参数的作用及用法，否则你在编制表
格时容易出错。掌握本文所介绍的方法，仅适合于了解会计学的基本原理，还
未被完全掌握Excel表格做账的同学，如果你已经系统学习过会计学，而且对
于电子表格进行会计核算也比较熟练，看了此文后欢迎评论，提出你的宝贵意见。
一、现金日记账
现金日记账通常是由财务出纳根据现金流入流出情况登记的日记账。财务
会计核算时，先由出纳进行录入并检查正确，然后，会计记账人员再从出纳处
将数据拷贝过来，并再次复核，准确无误后，方可做为记账的数据依据，这样
可以节省会计录入数据的工作量。见图表1-现金日记账表，现金日记账的编制
步骤如下：
⒈新建会计账簿
新建Excel工作簿→命名为"会计账簿"→打开工作簿。
⒉新建现金日记账表
双击Sheet1工作表标签→命名为"现金日记账"→在A1单元格中输入表标题"现金日记账"。
⒊编制标题行
A2单元格中输入会计年度(例如2008年)→B2单元格中输入"业务号"(即流水号)→C2单元格中输入"摘要"→D2单元格中输入"凭证号"→E2单元格中输入"借方发生额"→F2单元格中输入"贷方发生额"→G2单元格中输入"累计余额"。
⒋编制月发生额表格
如图表1-现金日记账表的黑区域，其编制过程是：
excel数组函数的实例
A3单元格中输入"年初"→C3单元格中输入"期初余额"(为接转上年数)；
A4单元格中输入月份数1→拖动A4单元格填充序列数2~12月份数至
A5~A15单元格区域中(填充序列时视情况可按住Ctrl同时拖动)→C4~C15单元
格区域中输入"本月发生额"→E4单元格中输入公式"=SUM(SUMIF($A：
$A00,$A4,E：E00))"→用拖动填充柄的复制方式将E4单元格的公式复制到E4：F15单元格区域。
⒌编制月累计余额表格
G3中输入接转上年的余额(例如1159.9)→G4中输入公式"=G3+E4-F4"→拖
动G4单元格填充柄复制到G5：G15单元格区域中。
⒍编制全年累计发生额、累计余额表格
A16中输入"年终"→C16中输入"全年累计"→E16中输入公式"=SUM(E4：
E15)"→E16单元格拖动复制到F16单元格中。
G16中输入全年累计余额公式"=G3+E16-F16"，其结果应等于12月的累计
余额，由此验证全年累计余额的正确性。
⒎编制流水账表格
A17中输入月数1→B17中输入本月流水号1→G17中输入公式"=G3+E17-
F17"；
A18中输入公式"=A17"→拖动复制到A19：A1000(这非常有用，可简化输入月份数的操作)；
B18中输入公式"B17+1"→拖动复制到B19：B1000(这同样非常有用，可简
化输入流水号的操作)；
G18中输入公式"=G17+E18-F18"→拖动复制到G19：G1000(这也是非常有用，可自动统计生成累计余额)。
⒏其它输入说明
①A列月份数和B列业务号数在跨月时才输入当月的月份数和业务号数1。
②D17：F1000单元格区域为凭证号、借或贷方发生额的输入内容。
③业务量大的单位，如单元格区域的行数不够用时，可在第1000行的上方(即小于1000行之内)的任意行之间插入若干行，这样可以勿需修改已设定好公式的单元格。当然，新插入增加的单元格区域仍可采用上述拖动复制的方法快
速设定公式。
④可以将A4：A1000的数字显示设置为"×月"，方法是：单元格格式→数
字→自定义→类型窗口中设置为【#"月"】(不包括【】)，月的引号为半角引号。
⑤表格中的表标题、标题行、表身等，可根据需要设置不同的显示颜，
不仅会使表美观起来，还方便了对表的操作。颜的设置这时不再详述。
⒐注意事项
①为方便大家更加直观地了解公式的编制，本表为显示公式方式，大家在
单元格常规格式下编辑是不会出现公式的，只会显示值；
②下面介绍的输入引号中的文字或者公式时，只输入引号内的内容，不能
将连同引号输入到单元格中，否则，是不会产生显示结果的。
③摘要栏中为简化，只录入收入和支出，实际工作应按《会计基础工作规范》的要求填制；
④货币单位录入时应精确到"分"；
⑤每月输入完成后应及时与出纳对账，发现错误应及时纠正；
⑥表格中省去了日期一栏，如有需要，可自行插入添加；
⒑公式说明
我们对于常用的简单的公式一般会用，这里我们仅对月发生额中公式
"=SUM(SUMIF($A：$A00,$A4,E：E00))"进行一个简要说明：
SUM--单元格区域之和；
SUMIF--查符合条件的单元格区域，计算其总和；
$--绝对引用符，如单元格行标或列标前面没有此符号，则为相对引用，公式中$号的位置有讲究，不要随意变动与增减，在拖动复制公式时，凡是有$符
号的单元格的行或列，其引用位置不会发生变化，没有$符号的单元格的行或列，其引用位置会随着发生改变；
"："--起始单元格与结束单元格的单元格区域；
","--函数参数分隔标志；
=SUM(SUMIF($A：$A00,$A4,E：E00))--在A17：A1000单元格区域中查与
A4单元格的值相同的单元格，将其对应的E列的值全部相加总和。
二、凭证分类汇总表
凭证分类汇总表的编制是财务工作的重点，也是本表格编制的重点。见图
表2-凭证分类汇总表，其编制方法如下：
⒈新建凭证分类汇总表
打开工作簿→双击Sheet2工作表标签→命名为"凭证分类汇总表"→在A1
单元格中输入表标题"凭证分类汇总表"。
⒉编制标题行
A2单元格中输入会计年度(例如2008年)→B2单元格中输入"凭证号"→C2
单元格中输入"科目号"→D2单元格中输入"科目名称"→E2单元格中输入"摘要"→F2单元格中输入"借方发生额"→G2单元格中输入"贷方发生额"。
⒊编制月份及凭证号列
A3中输入1(表示是本年1月份)→A4中输入"=A3"→向下拖动复制到A1000，并将A3：A1000的数字显示格式设置为"×月"，方法是：单元格格式→数字→
自定义→类型窗口中设置为【#"月"】。
B3中输入1(表示是本月第1号凭证)→B4中输入"=B3"→向下拖动复制到
B1000。
⒋编制科目名称
科目名称较科目号更能直观、正确地反映凭证的分类，但在编制凭证分类
表时，通常我们又不得不进行反复录入相同的科目名称，这既繁琐，又极大地
影响了编制凭证分类表速度，也有可能出错。这里，通过引用公式，可以较好
地解决这一问题。公式编制如下：
D3中输入"=VLOOKUP($C3,'总账-明细账'！A：H0,2,0)"→向下拖动复制到
D1000。
上面公式中的【'总账-明细账'！】是指引用总账-明细账表，因我们还没
有编制总账-明细账表，在D3：D1000单元格区域中会出现错误提示，我们先暂且不用管他。
至此，凭证分类表格的编制基本完成，下一步即可进行实际录入操作了。
公式说明：VLOOKUP用于在表格或数值数组的首列查指定的数值，并由
此返回表格或数组当前行中指定列处的数值。简言之，VLOOKUP函数可以根据
搜索区域内最左列的值，去查区域内其它列的数据，并返回该列的数据。
⒌汇总应用

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