2016年下半年内蒙古内审师《内审计作用》：控制分类考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括I .对已识别风险的描述；II.对审计控制的 测试；m.对风险进行评级的制度；w.样本规模的确定。
A：只有I和n是对的。
b：只有I和m是对的。
c：只有I、m和w是对的。
d：只有n、m和w是对的。
2.个人电脑程序的密码用来阻止
A：不精确的数据处理；
B：对计算机的非法进入；
C：对数据文件的不完整更新；
D：非法的使用软件。
3.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助
A：取得控制的初步调查
B：确认业务重点的范围
C：取得业务客户对控制问题的评论和建议
D：评价控制的充分性和有效性
4.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化？
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
5.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报 告所反映的审计发现
C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
6.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账 款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到 微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 A：它
减少了对支持性凭证的测试数量；
B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；
C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；
D：它允许对客户账户的直接确认。
7.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中， 以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当
A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
3：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
C：通过测试程序模拟正常业务处理过程
D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
8.下列一项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。
A：整合风险。
B：创造股东价值。
C：加强股东价值。
D：保护股东价值。
9.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是
A：询问管理人员
B：观察业务客户的处理程序
C：实地检查
D：外部提供的文件
10.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：长期计划；
B：业务工作方案；
C：内部审计活动的预算；
D：内部审计活动的章程。
11.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
A： 一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理 雇员薪金和福利有关
D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
12.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的 顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货 物
A：选择样本的统计软件；
B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；
C：除以存货单价，计算每种存货数量；
D：在纸上打印文件中所包含的信息。
13.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构 的最大优点？
A： a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B： b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C： c.数据库结构可以减小数据冗余。
D： d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
14.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委
员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经 理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委 员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐 赠，内部审计师应该
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详 细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠 是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
15.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下 哪种审计技术来进行实时例外检查
A：绕过计算机审计；
B：内嵌审计模块；
C：平行模拟；
D：桌面方法检查。
16.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A：对数据文件加密；
B：对文件经常备份；
C：从互联网上下载软件；
D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。
17.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划， 内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
18. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量 相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型 是下列哪一种？
A： a.逻辑模型
B： b.物理模型
C： c.决策模型
D： d.数据库模型
19.以下哪种情形违反了 IIA《职业道德规范》？
A：在一起合伙人起诉某公司的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄 漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计 经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的 审计。
C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交 换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品， 由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
20. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对 管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪 一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A： a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B： b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
C： c.该建议能够提高工作效率和生产率。
D： 学编程用什么电脑最合适d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
21. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统 的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A： a.需要将就诊费用汇总时。
B： b.当对余额进行更新时。
C： c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D： d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
22.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映
A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；
B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；
C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销 售额的50%
D：同等规模的行业分析显示：(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销 售额的40%。
23. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品 的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。 该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？
A： a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)
B： b.计算机输出缩微胶片(COM)
C： c.可读入磁盘(WORM)
D： d.数字录音带(DAT)
24.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于
A：改进产品设计和可信赖性
B：测量流程性能
C：实施统计流程控制
D：改进组织流程
25.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下 哪种审计技术来进行实时例外检查
A：绕过计算机审计；
B：内嵌审计模块；
C：平行模拟；
D：桌面方法检查。
26.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内 容提供了最佳描述？
A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。
27.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需 要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记 入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以 下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。