吉林省2016年下半年内审师《内部审计基础》：公告、指南考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)
1.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委 员会提供给内部审计活动的最明显好处是：
A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
B：审核年度审计计划并监控审计结果；
C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；
D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
2.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方 法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
A： a.对开发过程的管理很困难。
B： b.无法使用户参与到开发过程中。
C： c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D： d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
3.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网 (LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根 据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划乂区"。为了 确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中 生成的采购定单中的数量相比较
B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比 较
C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
4.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
B：它提供传输机密信息的安全媒介；
C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
D：生成用户网络浏览的电子记录。
5.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于
A：改进产品设计和可信赖性
B：测量流程性能
C：实施统计流程控制
D：改进组织流程
6.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下 列哪一项？
A： a.自下而上的设计。
B： b.生命周期法。
C：二自顶向下的设计。
D： d.原型方法。
7.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违
反IIA的道德规范？
A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
8.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
B：根据多年的经验做出的后备计划；
C：对人力资源挑选标准的很好设计；
D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
9. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐 得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的 均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是
A： 0.0577
B： 0.0612
C： 0.0316
D：0.00375
10.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具？
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
11.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标 准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
12.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力
A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B：获取管理者的书面声明；
C：实地观察仓库里的存货；
D：检查被审计单位记录里的仓库收据。
13.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？
A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数
指针变量的定义格式B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
C：过去六个月每月销售总额
D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
14. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对 管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪 一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A： a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B： b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
C： c.该建议能够提高工作效率和生产率。
D： d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
15.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构 的最大优点？
A： a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B： b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C： c.数据库结构可以减小数据冗余。
D： d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
16.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的 顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货 物
A：选择样本的统计软件；
B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；
C：除以存货单价，计算每种存货数量；
D：在纸上打印文件中所包含的信息。
17. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代 码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
A： a.高级语言
B： b.非程序语言
C： c.机器语言
D： d.汇编语言
18.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否 应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展 审计时，以下哪项内容最不重要？
A：过去一年该部门开支增加的情况。
B：合规性审计导致重大监管的可能性。
C： 一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
19.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和 使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来 的结果是下列哪一项？
A： a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
B： b.减少了违法和舞弊的风险。
C： c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
D： d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
20.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：记录和数据的可获得程度。
B：风险的潜在影响。
C：审计人员的能力。
D：完成审计业务所需要的时间。
21.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是
A：成本数据与目前的市场行情比较
B：对经纪人持有的证券进行函证
C：运用权益法重新计算投资的账面价值
D：计算溢价或折价的摊销
22.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
A： 一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查 B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理 雇员薪金和福利有关
D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
23.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即到替代者。在审 计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
24.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定 公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法⑴公司甲所展示的行为道德标准高 于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司 行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A：只有⑵是对的
B：只有(1)是对的
C：只有⑵和⑶是对的
D：只有(1)和(2)是对的
25.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构 的最大优点？
A： a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B： b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C： c.数据库结构可以减小数据冗余。
D： d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
26.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？
A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的
证据。
C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表， 并将计划提交审计委员会。
27.投资组合的变动还是其它原因
A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
B：对各月投资组合的变动进行比率分析
C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
28.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助
A：取得控制的初步调查
B：确认业务重点的范围
C：取得业务客户对控制问题的评论和建议

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