瞭望观点大型通信企业业财差异管理思考
一、大型通信企业业财差异管理存在问题分析
理论上来讲，财务核算数据均来源于业务系统，财务系统数据与业务系统数据不应存在差异，但实际工作中两者之间或多或少总是有差异，而且差异是处于“一直在清理，永远未消除”的状态，非常困扰通信企业的财务管理人员。因为业财差异的长期存在，影响会计信息质量，影响内控制度的贯彻落实，给通信企业经营管理带来了一定的风险。
二、大型通信企业存在的主要业财差异及成因分析
（一）业财差异存在的主要领域：与客户相关的应收账款、预收账款、各类电信卡等，业务系统数据与财务系统数据不一致，分公司层面和总公司层面均普遍存在。
（二）主要成因分析：一是口径差异，包括时间性差异和规则差异。时间性差异指业务系统和财务确认的时间前后不同造成的差异，规则差异指业务系统按照业务规则生成记录，而财务按照权责发生制等原则记账所造成的差异；二是系统原因造成的差异，包括系统自平衡差异、系统数据传递差异、系统建设及割接差异。系统自平衡差异指业务系统自身不符合平衡校验公式造成的差异， 系统数据传递差异指业务系统间数据传输错误，如重传、少传、多传等原因造成的差异，系统建设及割接差异指系统在建设过程中未能做
到关键业务数据的新旧系统一致性造成的差异；三是管理原因造成的差异，主要包括过失差错造成的差异、人为调节造成的差异及其他管理差异；四是历史遗留问题形成的差异，比如公司合并、分立，资产收购等过程中遗留下来的差异。
三、IT系统固化业财稽核逻辑和差异处理流程探索
结合以上情况，某大型通信企业开展了业财差异专项清理攻坚活动，并引入业界非常有实力的收入保障系统解决方案服务商，与其通力合作，共同构建业财稽核体系，启动业财稽核系统建设，主要做法如下：
（一）确定时点，集中清理差异，夯实进系统差异数据质量。该企业确定了某个月末为业财差异清理时点，制定清理方案、原则和目标，明确了清理工作范围，对企业内部财务和业务部门职责进行了明确划分，提出了清理方式和方法，在清理攻坚活动中强化过程管控，分步推进。经过近半年的集中清理攻坚活动，该企业各项业财差异总额下降70%以上，并以此数据为基准，将原有人工、线下管理的业财差异数据割接进系统，自此，该企业的业财差异管理工作正式开启系统化、自动化、智能化、数据化管理时代。
（二）打破部门壁垒，建立跨专业项目建设团队。由于业财稽核是一项跨部门、跨系统、跨流程的工作，工作协调难度和项目实施难度都比较大，该企业成立由高层领导任组长、业财各部门及解决方案服
务商的骨干人员为成员的项目建设团队，从而打破部门壁垒，集中优势资源，通力合作建设业财稽核系统。
（三）通过IT系统固化差异数据分析和整改流程。项目组通过对现有流程进行梳理，对各系统确认同一项数据的时间点、金额、来源方式等关键动作进行逐条对照、深入分析，确定出非常清晰的业财稽核逻辑；通过对业财差异产生原因的深入分析，精准定位差异容易产生的流程环节，论证风险大小极其影响程度，确定出差异分析及处理整改逻辑。通过将上述逻辑进行IT系统固化，从而实现业财数据核对、差异分析及处理的自动化、智能化，降低人工工作量，减少人为因素干扰，提高稽核、差异分析和整改效率。
（四）搭建系统功能架构，根据需要进行稽核结果展现配置。业财稽核系统搭建了统一采集数据的接口，定时、自动采集各业务系统和财务系统数据，封装进相应的平台宽表，系统就可按各项业务的稽核规则进行自动稽核，之后形成稽核结果，上报展示给相关用户，相关用户审核该结果之后，可根据需要选择启动或不启动系统自动差异分析及整改流程。同时系统提供展现配置功能，由用户按需要进行配置，系统灵活度很高，扩展性亦较强。
四、初步建立起业财差异管理长效机制
通过IT系统固化业财稽核流程和差异数据分析及整改流程之后，降低了部门之间的协调难度，减少了人
工工作量，提高了差异分析和整改效率，企业整体业财差异分析报告由原先的最早每月中旬报出，提前至每月上旬。通过业财稽核系统的启用，建立了较为完善、闭环的稽核体系，形成了长效管理机制，财务报告数据质量更高，有效防范了经营管理风险。
怎么大批量数据核对差异（作者单位：中国电信股份有限公司甘肃分公司）
摘要：通过分析大型通信企业业财差异管理工作中存在的问题，结合工作实践，针对性的提出了通过IT系统固化业财稽核逻辑和差异处理流程的思路，探索建立业财稽核系统功能架构，建立业财差异自动化核对及处理的长效机制，对解决业财差异相关问题进行了较为深入的思考。
关键词：通信企业；业财差异管理；IT固化
杨小蓓
◆
环渤海经济瞭望 │ 2019.931

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。