票据会计业务培训
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票 据 会 计 业 务 培 训
青银分公司收费科 二零零八年七月
一、常用名词 二、帐簿内容 三、账务处理程序 四、结帐方法 五、纸卡业务 六、注意事项及要求 七、相关内容
一、常用名词
1、通行费票据：——公司收费人员收取通行费时向付 款方出具的合法的收款凭证。 包括：非定额票据、定额票据（5元、10元、50元、 30元） 2、票据科目勾稽关系： 库存票据＋应收票款＝应付票款（余额） （1）库存票据——反映本单位的票据领取、发放、结 存数量和金额的增减变化。借方反映票据的领用及废票 收回时发生的数量和金额；贷方反映票据发放的数量和 金额，余额在借方，反映实际库存票据的数量和金额。
（2）应收票款——反映本单位实际发出票据后应收回 的通行费收入。借方反映票据的发放金额，贷方反映 票据缴销及收回的票据金额。余额在借方，反映票据 发出后尚未收回的金额。 （3）应付票款——反映本单位实际领用票据的票面金 额，即应向上级单位缴销的票面金额。借方反映票据 缴销及废票退回时发生的金额；贷方反映所领用票据 的发生金额。余额在贷方，反映已领取票据尚未向上 级单位缴销的金额。 （4）实收票款——反映售出票据后实际收到的通行费 收入。借方反映本期所缴销票据的金额即实际通行费 收入；贷方反映上交的通行费收入。余额在借方，反 映实际收到但尚未缴销的通行费收入。月末无余额。
二、账簿内容
定额票据帐
库存票据帐 应收票款帐 应付票款帐 实收票款帐 总 帐 库存票据帐 应收票款帐 应付票款帐 实收票款帐 总 帐
票据帐
IC卡赔偿票据帐
帐
非定额票据帐（不做凭证） 总 帐（不做凭证） 纸卡帐 明细帐（不做凭证）
总 帐 明细帐
三、账务处理程序
（一）、程序步骤： （1）根据原始凭证填制记账凭证； （2）根据记账凭证及所附的原始凭证登记各类明细分类 账； （3）记账凭证汇总，填制“记账汇总凭证”； （4）根据“记账汇总凭证”登记总账； （5）对帐结帐。 记帐凭证、 记帐凭证、汇总记帐凭证实物图
（二）、流程图：
原 始 凭 证 记 账 凭 证
汇 总 记 账 凭 证
、 （ ） （ ） （ ） ： 、
：
： 、 ： ： 、 ： （ 、 、 、
、 ） （ ） （ ）
（三）填制记帐凭证符合要求： 1、内容：日期、凭证编号、业务摘要、票据科目（会 计科目）、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、 稽核人员、记帐人员及签章； 2、编号： （1）每月从第1号编写，按自然数1、2、3、4……顺序 连续编号，直至月末。 （2）每张一号，不跳号、重号。若该笔业务需填制两 张或两张以上的
凭证时，可以采用“分数编号法”编 号。如1号会计事项的分录需填制两张记帐凭证，即 可编为11/2号、12/2号。 3、填写：碳素墨水笔填写，字迹工整、清晰，数据准 确，无刮、擦、划等痕迹。
4、不空行：填完业务事项后，如有空行，应当自最 后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划 线注销。 5、不跳行：记帐凭证应按行逐一填写，不得跳行。 空行划斜线注销。 6、原始凭证右上角须加盖“附件”章。 7、错误：填制记帐凭证时，如果发生错误，应重新 填制。 8、盖章：填制完成后，制证人(记帐人)、复核人盖姓 名章(两名票据员互为复核人)。 记帐凭证填制范例(附件 记帐凭证填制范例 附件1).doc 附件
（四）、记账凭证的装订
无折页－每页展开、 无折页－每页展开、平整 装订整齐 序号排列－按凭证序号排列，无倒号、插号、 序号排列－按凭证序号排列，无倒号、插号、漏号 四边对齐－ 四边对齐－装订时可用夹子夹住凭证再装订 与凭证边缘对齐 贴封皮 填写封皮内容－完整、书写工整（碳素笔填写） 填写封皮内容－完整、书写工整（碳素笔填写） 财务主管（分管站长）和整理人（装订人） 财务主管（分管站长）和整理人（装订人）处盖姓 名章 整理人在装订后的凭证封底启封处盖姓名章， 整理人在装订后的凭证封底启封处盖姓名章，姓名 章上方盖单位章 整齐有序， 整齐有序，不得乱堆乱放 收存 分类存放于凭证盒内 认真保存， 认真保存，不得随意外借
盖章
检查无误
四、结帐
1、总帐： 、总帐： （1）科目：每页写明“实收票款、应收票款、库存票 ）科目：每页写明
“实收票款、应收票款、 应付票款” 据、应付票款”。 （2）日期：填写本月最后一天，即“X月30日”。 ）日期：填写本月最后一天， 月 日 （3）凭证号：如有一张汇总凭证，就是汇 。 ）凭证号：如有一张汇总凭证，就是汇1。 号凭证， 号凭证。 （4）摘要：本月共有 号凭证，就写汇总 ）摘要：本月共有X号凭证 就写汇总1-X号凭证。 号凭证 （5）金额：借、贷金额及方向、余额均根据记帐汇总 ）金额： 贷金额及方向、 凭证填写。 凭证填写。 总账填写示例：附件3 总账填写示例：附件 2、各种帐的结帐方法关于结帐的规定 附件 关于结帐的规定 附件2).doc 、各种帐的结帐方法关于结帐的规定(附件
注意问题：
1、“结转下年”：该账户有余额，应在年末划通栏双红线， 并在通栏双红线下面摘要栏居中红字注明“结转下年”字样， 不需做记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账内。转入 下年新账时，应在账页第一笔空格摘要栏内居中红字注明
“上年结转”，并在余额栏内填写上年结转余额。 2、“过次页、承前页”：根据《会计基础规范》的要求， 每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额， 写在本页最后一行和下页第一行，并在摘要栏内注明“过次 页”和“承前页”，也可以将本页合计数即金额只
写在下页 第一行栏内，并在摘要栏内注明“承前页”；（居中） （居中） 3、记完本月最后一笔业务，最后一行该过次页，也该本月 合计、累计了，那么最后一行应是先过次页，然后再承前页， 再本月合计、累计。①对需要按月结计本月发生额的账户， ① 结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止 的发生额合计数；②对需要结计本年累计发生额的账户，结 ② 计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累 计数；③对既不需要结计本月发生额和本年累计发生额的账 ③ 户，可以只将每页的发生额及余额结转次页。
3、会计帐簿的启用 、 帐簿启用表扉页上的“启用表”，注明启用日期、单 位名称、帐簿名称、帐簿起止页数（活页式帐簿，可 于装订时填写起止页数）、记帐人员、票据主管人， 加盖名章和公章； 若记帐人员或票据主管人调动工作时，也要在“启用 表”上注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并 由交接双方签字或盖章。 订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编写页数， 不得跳页、缺页，定期装订成册（会计年度结束）。
4、电子账（票据管理系统） 、电子账（票据管理系统）
1、选择“财政”，输入用户名、密码，点击登录； 、选择“财政” 输入用户名、密码，点击登录； 2、内容分三部分： 、内容分三部分： （1）管理：领用单、缴销单、查询修改； ）管
理：领用单、缴销单、查询修改； （2）查询：领用单、缴销单、记账凭证、汇总凭证、明细账、总账、票据 ）查询：领用单、缴销单、记账凭证、汇总凭证、明细账、总账、 总账、月报、年报、对帐； 总账、月报、年报、对帐； （3）权限：用户管理、权限组、余额管理、类型管理。 ）权限：用户管理、权限组、余额管理、类型管理。 3、记账程序：跟手工账一样； 、记账程序：跟手工账一样； 4、举例：非定额票据的领用 、举例： 总 公 司 分 公 司 收 费 站 车 道
注意： 注意
1、因该套电子账系统运行不稳定且不完善，所以票据管理系 统只作管理系统使用，不得进行其他任何操作； 2、出现“error message”提示错误信息时，退出重新登录； 多次登录后仍出现“该页无法显示 该页无法显示”提示，因网络问题或总 该页无法显示 公司调试
数据稍后登录；其他原因，及时通报。 3、非定额票据号一律输入后8位； 4、输入缴销单时务尽量将某日业务单据全部输入完毕，避免 第二日录入后凭证号颠倒； 5、非定额日缴销单中，作废票据包含在缴销数内，而在月底 向分公司缴销时，作废票据不含在缴销数内，依据《通行费 票据月报》数据填报，作废票据两张以上的则不录入票号； 6、录入单据或缴销完
毕后，经常登录电子帐查看各科目余额 及数量，并进行核查，以防其他外来数据传入破坏对帐平衡： 如，正常录入单据，不明原因明细账多出一条信息；“查询” 栏内有某条记帐凭证记录但在“明细帐”内无该条记录等现 象。 7、遇到无法解决的问题，无法解决的及时上报收费科；
五、纸卡业务
（一）种类： 种类： 一类、二类、三类、四类、五类、军车六种（06年4月1日实 施新的通行费征收政策后,山东高速的纸质通行卡按照车型类别 调整) 。 （二）帐簿设置： 帐簿设置： 纸卡总帐－收费站纸卡总账按卡种类核算； 纸卡明细账－收费站纸卡明细帐按收费班长和卡种类核算。 执行依据： （三）执行依据： 《山东省高速公路有限责任公司通行卡管理办法（试行）》 相关表格： （四）相关表格： 《通行卡总帐》、《通行卡明细帐》、《通行卡领用缴销单》、 《入口纸卡领用、缴销、交还登记表》、《入口发放纸卡检查记 录表》、《出口回收纸卡检查记录表》。
（五）、纸卡业务流程 ）、纸卡业务流程
纸卡 纸卡
总 公 司
3d晒实票今天
分 公 司
纸卡
收 费 站
纸卡
收 费 班 长
纸卡
纸卡
1、 纸卡 纸卡 2、 纸卡 、 、 、 纸卡 、 纸卡 纸卡
3、收费班长汇总本版次入口收费员缴销纸卡数 量，填写“通行卡领用缴销单”，同《入口 纸卡领用、缴销、交还登记表》（编号按缴 销单的编号填写）一并交于票据会计。票据 会计
审核无误后在“通行卡领用缴销单”上 签字确认。 4、《入口纸卡领用、缴销、交还登记表》应按 业务的先后顺序进行整理，按月装订存放， 以便与“通行卡领用缴销单”核对。
①领取纸卡
根据分公司开出的纸卡“通行卡领用缴销单” 登记明细帐，摘要：领取纸卡，在“领取” 栏登记起号、止号和数量，“编号”按“通 行卡领用缴销单”编号登记。 ②向收费班长发放纸卡 根据向收费班长开出的“通行卡领用缴销单” 登记明细帐，摘要：发放纸卡，在“领取” 栏登记起号、止号和数量，“编号”按“通 行卡领用缴销单”编号登记。
③缴销纸卡
收费班长下班后应及时缴销已用纸卡。票据会计根 据“通行卡领用缴销单”登记明细帐，摘要：缴销 纸卡，在“缴
销”栏登记各收费班长缴销纸卡数量， “编号”按“通行卡领用缴销单”编号登记。
④季度末缴销
票据会计根据各收费班长的缴销数量，填制“通行 卡领用缴销单”，同时填制《纸质通行卡领用、缴 销、结存季报表》上报分公司，同时登记总帐，摘 要：缴销纸卡，并在“缴销”栏登记缴销纸卡数量， “编号”按“通行卡领用缴销单”编号登记。

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